一、預(yù)算管理
1、先預(yù)算，后支出。
A、自2013年1月1日起施行的財(cái)教[2012]489號(hào)文《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第十二條規(guī)定“中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。”第二十六條規(guī)定“中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。”第三十一條規(guī)定“中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。”
B、我校2010年9月收集整理的《制度匯編》第二部分管理制度第一類行政管理第29項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度第3條規(guī)定“加強(qiáng)資金管理，堅(jiān)持計(jì)劃開支。”
2、計(jì)劃性、階段性采購(gòu)。
2012年11月15日新鄉(xiāng)市公共資源交易管理委員會(huì)文件，新共管〔2012〕3號(hào)文關(guān)于印發(fā)《新鄉(xiāng)市公共資源交易項(xiàng)目目錄（2012年-2013年）》的通知附《關(guān)于采購(gòu)的說明》規(guī)定“采購(gòu)人不得以化整為零或者以其他方式規(guī)避政府采購(gòu)和公開招標(biāo)采購(gòu)。凡達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)采購(gòu)方式。因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)開始前，報(bào)政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門批準(zhǔn)后，方可采用其他方式采購(gòu)。采購(gòu)人連續(xù)三個(gè)月內(nèi)重復(fù)采購(gòu)（報(bào)銷）同一類貨物或服務(wù)，項(xiàng)目資金累計(jì)超過限額標(biāo)準(zhǔn)或公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，視為規(guī)避政府采購(gòu)和公開招標(biāo)采購(gòu)的行為。”
二、開支報(bào)銷及公務(wù)卡的使用
1、依據(jù)規(guī)定，采購(gòu)小量貨物、差旅住宿、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、招待等開支時(shí)，用個(gè)人公務(wù)卡進(jìn)行刷卡結(jié)算。大宗商品采購(gòu)及會(huì)議招待不得使用個(gè)人公務(wù)卡結(jié)算。（公務(wù)卡是貸記消費(fèi)—不用存款可先消費(fèi)，消費(fèi)透支額度為1-5萬元（根據(jù)工作需要由學(xué)校報(bào)經(jīng)銀行批準(zhǔn)），取現(xiàn)透支額度為當(dāng)日上限2000.00元，三天累計(jì)不超總額度。還款期限最長(zhǎng)51天內(nèi)，最短20日內(nèi)）
2、報(bào)銷人報(bào)銷時(shí)應(yīng)同時(shí)提供：開支申報(bào)審批單、‚使用公務(wù)卡消費(fèi)時(shí)，POS機(jī)刷卡打印的小票、ƒ消費(fèi)發(fā)票及清單、„購(gòu)置物品的入庫(kù)單或維修項(xiàng)目的驗(yàn)收單、…原始票據(jù)匯總審批單。報(bào)銷單據(jù)必須書寫規(guī)范，經(jīng)辦人應(yīng)在其所經(jīng)辦的每張單據(jù)上都簽字，依明確責(zé)任。
3、會(huì)計(jì)依據(jù)審批后的報(bào)銷手續(xù)到財(cái)政局報(bào)賬,由財(cái)政直接將報(bào)銷款撥入個(gè)人公務(wù)卡賬戶還款。為了能夠及時(shí)報(bào)銷，不因缺少資金造成無法報(bào)銷的局面，應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，開支前，通知財(cái)務(wù)處核實(shí)是否有此項(xiàng)可用資金。財(cái)務(wù)處按預(yù)算進(jìn)度，合理安排各項(xiàng)開支。
4、個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)由個(gè)人及時(shí)還款，以免形成不良記錄。因個(gè)人原因，不能及時(shí)報(bào)帳的，應(yīng)由個(gè)人處理。
5、因公出差未返回，不能及時(shí)報(bào)帳的，先期自己墊款還帳，等報(bào)賬后再取出，多余額度部分可作為自己存入的現(xiàn)金取出，不收手續(xù)費(fèi)。
6、存取款柜臺(tái)享受VIP服務(wù)。存款不收手續(xù)費(fèi)，取自己存入的款時(shí)不收手續(xù)費(fèi)。透支取現(xiàn)時(shí)收取手續(xù)費(fèi)，且按透支消費(fèi)管理辦法執(zhí)行。
三、資產(chǎn)處置
資產(chǎn)處置，是指事業(yè)單位對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。處置國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。國(guó)有資產(chǎn)處置收入屬于國(guó)家所有，應(yīng)當(dāng)按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。
四、有關(guān)政策依據(jù)：
1、驗(yàn)收制度：
（1）、二〇一二年七月二十日豫財(cái)會(huì)[2012]33號(hào)文關(guān)于印發(fā)《河南省會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》的通知中第四十六條原始憑證的基本要求第三款規(guī)定“購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。其他事項(xiàng)的原始憑證，也應(yīng)當(dāng)履行經(jīng)辦人、復(fù)核人和審批人的責(zé)任手續(xù)。”
（2）、自2006年7月1日起施行的財(cái)政部令第36號(hào)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》第二十條規(guī)定：“事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用等內(nèi)部管理制度。”
2、資產(chǎn)處置制度：
（1）、自2013年1月1日起施行的財(cái)教[2012]489號(hào)文《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》第五十四條規(guī)定“中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對(duì)其占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對(duì)外捐贈(zèng)、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報(bào)廢、報(bào)損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。”第五十五條規(guī)定“中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，實(shí)行“收支兩條線”管理。”
（2）、2012年12月31日發(fā)布的《 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第四章業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制第四節(jié)資產(chǎn)控制第四十四條第二款“按照國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。”
