新鄉(xiāng)市第一中學財務收支審批制度
第一章 審批人員和審批權(quán)限
第一條 實行“校長審批與授權(quán)審批相結(jié)合，重大收支由學校行政會研究確定”。除授權(quán)財務負責人審批外，學校其他部門領(lǐng)導不作最終審批。
第二條 所有的報銷由學校財務部門核定經(jīng)費來源，日常公用經(jīng)費支出由校長審批，重大開支由校長按照會議決議辦理簽批手續(xù)。
第三條 財務負責人在日常管理中按照年初預算、計劃審核資金，控制費用總額。超過原計劃安排的經(jīng)費時，應提出不足部分由何處開支，并報學校行政會或校長批準后執(zhí)行。
第四條 校長因公出差或其他原因離校，又受財務月結(jié)賬或報賬時間限制的開支，校長委托分管副校長簽批。
第二章 報銷、結(jié)賬與審批程序
第五條 一切財務開支應憑合法票據(jù)，必須取得財政和稅務發(fā)票。會計資料必須規(guī)范統(tǒng)一，會計記錄的文字應當使用中文。報銷發(fā)票的顧客名稱應填寫學校全稱，發(fā)票上的日期、品名、單位、數(shù)量、單價等內(nèi)容應填寫齊全，大小寫金額要相符。發(fā)票內(nèi)容填寫不全的，應由發(fā)票單位打印電腦小票或開具清單，清單上應加蓋發(fā)票印章。除發(fā)票的大小寫金額不能修改外，其他內(nèi)容若有修改，應由開具發(fā)票的單位加蓋發(fā)票印章。
第六條 報銷時，已辦理購物申報審批手續(xù)的發(fā)票，附上購物申報審批單，經(jīng)經(jīng)手人、驗收人（固定資產(chǎn)或物料存貨辦妥入庫手續(xù)）、部門負責人簽字后，單位會計（報賬員）負責對原始憑證的真實性、合法性、正確性、完整性進行初審后，送交財務負責人審核后，報審批人簽批。對沒有辦理審批手續(xù)而購物的發(fā)票不予受理。原則上，各項開支不允許借款，應使用公務卡結(jié)算。如有借款，應先結(jié)清借款。原始憑證手續(xù)不齊應由經(jīng)辦人補齊，方能報銷。報銷費用在1000元以上的，需轉(zhuǎn)賬支付。
第七條 凡屬學校部門經(jīng)費包干范圍的開支，在送交財務負責人審核前，必須先經(jīng)本部門責任人簽審同意，不屬包干范圍的開支可由本部門負責人簽字證明。
第八條 報銷差旅費，須提供單位負責人批準的會議通知或外出的申請報告。凡出國考察學習的費用，在送交財務人員審核時，應附主管教育局的批文；凡兌換外匯的報銷，應附財政外事辦批文和外匯水單。嚴格執(zhí)行公務卡結(jié)算方式和出差報銷審批制度。
第九條 凡購置電器設(shè)備、教學儀器設(shè)備、文體設(shè)備、辦公用具、交通工具、一般設(shè)備單價金額1000元以上和耐用時間在一年以上的大批同類物品（如：圖書、音像制品）的開支，首先填寫立項審批表，然后再進行采買。在送交財務負責人審核票據(jù)時，應附上資產(chǎn)管理部門開出的“財產(chǎn)物資驗收單”。
第十條 凡購進課本教材、貴重材料耗料、大宗辦公用品、水電維修材料、藥品材料等的開支，首先填寫立項審批表，然后再進行采買。在送交財務負責人審核票據(jù)時，應附上保管員管員開出的“財產(chǎn)物資驗收單”。
第十一條 凡單項金額2000千元以上的設(shè)備購置和修繕工程的開支，應事先立項審批，在送交財務負責人審核時，附上應附的“立項審批表”、“修繕工程報建審批表”、“修繕工程驗收報告”、“會議紀要”等。
第十二條 凡政府采購項目的開支，在送交財務負責人審核時，附上應附的“政府采購申報書”、“中標通知書”、“合同書”、“采購單位驗收報告”等。項目竣工，應由建設(shè)單位會同教育局、設(shè)計單位和學校財務部門、使用部門等一道驗收。屬于設(shè)備購置和裝備的，由資產(chǎn)管理部門按施工單位編造的完工清冊核對實物，開出“財產(chǎn)物資驗收單”一式二份；屬于修繕工程的，要有監(jiān)理單位的“工程審計結(jié)算單”一份，在送交財務負責人審核報銷時，應予附上。
第三章 財務支出管理與審批程序
第十三條 教職工工資、補助工資的發(fā)放，由學校財務人員報財務負責人審核和校長審批后，送交教育局財務室審核蓋章后上報財政統(tǒng)發(fā)中心，由財政統(tǒng)發(fā)中心統(tǒng)一發(fā)放到教職工工資存折上。
第十四條 借返聘教師、臨時工工資待遇，學校按教育局規(guī)定的工資標準，于每月的中旬發(fā)放上月的工資。病假、事假工資，按學校考勤制度執(zhí)行。
第十五條 獎金、福利費是工資制度的補充，發(fā)放的標準和范圍開支，應根據(jù)學校財力情況以及國家政策，財政、教育局的規(guī)定執(zhí)行，不得擴大開支范圍和提高開支標準，不得亂開支、巧立補貼開支名目等。
第十六條 根據(jù)財政部的《行政事業(yè)單位招待費列支管理規(guī)定》：業(yè)務招待費開支標準不得超過當年單位預算中“公務費”的2%。學校業(yè)務招待費的開支，由校長按照預算、計劃控制使用，學校其他人員無權(quán)審批和使用。如校辦協(xié)助招待和安排日程事務的開支，在送交財務負責人審核報賬前，應先由校辦負責人審核。嚴格執(zhí)行公務卡結(jié)算方式。
第十七條 財務室是學校代扣代繳個人所得稅義務人，財務人員應按月累計認真核算教職工應納稅款，并直接從每一筆工薪中扣除。
第十八條 學校資金不得報銷應由責任人承擔的罰金、賠款。
第四章 資金使用管理與審批程序
第十九條 凡采購物品單個項目金額2000元以下，應提前三個工作日申請，先填寫“資金使用申請單”（借款單），經(jīng)本部門負責人同意，送交財務負責人審核和批準，按重輕急緩交學校采購人員執(zhí)行比價采購。
第二十條 課本教材的采購，由教務處審核，報分管副校長批準后征訂。征訂的教材必須是國家安排的必修課程，教學課本和資料應從新華書店課本部教材訂單中選訂，不準訂盜版書。
第二十一條 常用辦公用品用具、紙張、印刷品等由總務處會同財務室研究報校長批準后，由學校統(tǒng)一購買，任何部門或個人私自購買的一律不準報銷。購入大宗的辦公用品，學校保管員應設(shè)帳，作進庫、出庫核算。
第二十二條 凡需匯款到外地訂購物品必須有合同或訂單，按本規(guī)定辦理資金申請審批后，方能辦理銀行信匯或電匯手續(xù)，所付款項作為經(jīng)辦人借款入賬，經(jīng)辦人應督促有關(guān)單位將訂購的物品及發(fā)票按時寄到，配合財務做好清賬工作。
第五章 資金領(lǐng)撥手續(xù)與年度預算編制
第二十三條 對于學校公用經(jīng)費，教育局會根據(jù)年度預算、計劃指標數(shù)，按時向財政申請撥款撥付到學校。
第二十四條 對于專項資金非政府采購項目，財務負責人應通知項目負責人，選定出供貨單位，并按照年初預算數(shù)，填寫“專項資金使用報表”一式二份，送交校長審核后，報教育局審批領(lǐng)撥資金。
第二十五條 申請資金的手續(xù)辦理完畢，財務負責人應及時將情況通知學校財務室，以便準確記賬算賬。并將有關(guān)會計資料（請示、批復、報告等）移交財務室，作為學校會計檔案保存。
第二十六條 對于學校年度預算的編制，由財務負責人按財政核定標準和本校收入情況編制收入預算，并測算出學校經(jīng)常性支出的各個具體項目，對于學校項目支出的預算，由校長組織各部門負責人召開行政會研究和審議，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，按項目分輕重急緩排序，提出本年預算建議數(shù)，由財務負責人負責匯總，編制預算申報表，經(jīng)校長審查后上報教育局。
第二十七條 學校預算申報和上級主管部門的審批程序?qū)嵭?ldquo;二上二下”，財務負責人應將每次上報的預算申報表移交財務室，作為學校會計檔案保存。
第六章 附則
第二十八條 為了提高工作效率，學校財務室每周二、四到財政局支付中心報賬，其余時間受理報銷業(yè)務，個別需要現(xiàn)金量較大的，應提前一天向財政局支付中心提出。
第二十九條 學校各部門包干經(jīng)費應執(zhí)行本制度。
第三十條 本制度凡與過去制度有抵觸時，應以本制度為準。
新鄉(xiāng)市第一中學
二○一四年三月二十日
