新鄉(xiāng)市第一中學(xué)公務(wù)卡結(jié)算制度實施方案
為認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財庫〔2011〕167號）、《新鄉(xiāng)市財政局、中國人民銀行新鄉(xiāng)市中心支行、新鄉(xiāng)市審計局、新鄉(xiāng)市監(jiān)察局關(guān)于實施市級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（新財庫[2012]31號）文件精神，做好我校公務(wù)卡結(jié)算制度工作，結(jié)合學(xué)校實際情況，特制定本方案。
一、充分認(rèn)識實施公務(wù)卡結(jié)算制度的意義
推行公務(wù)卡結(jié)算制度，是我市貫徹落實“八項規(guī)定”的主要內(nèi)容之一。推行公務(wù)卡結(jié)算制度，對于加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理、提高財務(wù)部門辦事效率、強(qiáng)化行政成本控制具有重要的意義。一是有利于加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理。通過公務(wù)卡支付日常公務(wù)支出，可以有效提高資金支出透明度，同時降低各部門占用學(xué)校資金的規(guī)模；公務(wù)支出須在免息期內(nèi)回單位報銷，可以有效提高報銷的及時性。二是有利于提高財務(wù)部門辦事效率。通過公務(wù)卡結(jié)算的公務(wù)支出，在票據(jù)合法、審批齊全、有預(yù)算安排的情況下經(jīng)財務(wù)人員審核后即可報銷，無需等待或自行到銀行提現(xiàn)；可以報銷的公務(wù)支出，在次日即可由學(xué)校財務(wù)部門歸還到本人的公務(wù)卡賬戶中。三是有利于強(qiáng)化行政成本控制。學(xué)校通過公務(wù)卡交易的電子信息，可以對日常公務(wù)支出進(jìn)行全程管理和監(jiān)督，能有效堵塞假發(fā)票、虛開發(fā)票入賬等管理漏洞。
二、工作目標(biāo)
根據(jù)《市關(guān)于實施市級預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的通知》（新財庫[2012]31號）要求，學(xué)校推行公務(wù)卡結(jié)算制度的工作目標(biāo)是：全校各部門在職教職工均須辦理公務(wù)卡，實現(xiàn)人手一張公務(wù)卡；從2013年9月1日起，學(xué)校全面啟用公務(wù)卡結(jié)算，凡納入公務(wù)卡支付結(jié)算的事項，不得再使用現(xiàn)金結(jié)算。膳食處等二級單位財務(wù)發(fā)生的各項公務(wù)支出，也要推行公務(wù)卡結(jié)算，一并納入本方案辦理公務(wù)卡并按規(guī)定時間啟用。
三、發(fā)卡銀行
經(jīng)學(xué)校研究，同意由中國銀行為我校全體在職教職工（不含膳食處等二級單位職工）辦理中行公務(wù)卡。膳食處等二級單位職工的公務(wù)卡報經(jīng)學(xué)校同意后，可由其他銀行統(tǒng)一辦理。
四、公務(wù)卡的申辦、使用和管理
（一）公務(wù)卡的申辦
公務(wù)卡實行實名制，每人限辦一張。公務(wù)卡是以教職工個人名義開設(shè)的貸記卡，教職工個人作為持卡人按照與中國銀行簽訂的領(lǐng)用合約承擔(dān)相應(yīng)的權(quán)利和法律責(zé)任。
按照“職工申請并簽訂領(lǐng)用合約、單位財務(wù)部門確認(rèn)、銀行辦理”的流程，學(xué)校財務(wù)處統(tǒng)一組織辦理中行公務(wù)卡。本次辦理的中行公務(wù)卡為指定號段。申請表由個人填寫并提供本人的身份證。同時，銀行規(guī)定要現(xiàn)場采集銀行工作人員約見照片。經(jīng)與中國銀行協(xié)商并報經(jīng)學(xué)校同意，我校教職工公務(wù)卡信用額度為：中層以上領(lǐng)導(dǎo)、學(xué)校采購人員5萬元、經(jīng)常發(fā)生采購業(yè)務(wù)的職員4萬元、其他人員1-3萬元。
公務(wù)卡具體申辦程序、申請表填表方法分別詳見附件一、附件二。
（二）公務(wù)卡的使用
公務(wù)卡主要用于公務(wù)活動中按規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算的公務(wù)消費支出，包括差旅費、招待費、培訓(xùn)費、手續(xù)費，以及單位授權(quán)個人辦理的零星物品采購支出等。我校公務(wù)卡結(jié)算適用范圍及額度詳見附件三。
持卡人在發(fā)生差旅費、招待費、培訓(xùn)費等公務(wù)支出結(jié)算時，具備刷卡條件的，應(yīng)在公務(wù)卡信用額度內(nèi)，先用公務(wù)卡刷卡支付，并取得刷卡憑證和發(fā)票等財務(wù)報銷憑證。
特殊情況下，公務(wù)卡信用額度不能滿足支付需要時，持卡人可通過財務(wù)處提前向中國銀行申請臨時增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等按照中國銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。持卡人在執(zhí)行公務(wù)中不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金，提現(xiàn)行為產(chǎn)生的手續(xù)費等費用由持卡人自行承擔(dān)。
公務(wù)卡也可以用于私人消費，私人消費由個人負(fù)責(zé)還款并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任，不得辦理財務(wù)報銷手續(xù)，學(xué)校不承擔(dān)私人消費行為引致的一切責(zé)任。
按規(guī)定使用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的商品和服務(wù)購買支出，包括設(shè)備購置費、會議費、租賃費、水電費、維修費等公務(wù)支出不得使用公務(wù)卡支付，也不得支付現(xiàn)金。
（三）公務(wù)卡的管理
公務(wù)卡的卡片和密碼均由個人負(fù)責(zé)保管。公務(wù)卡遺失應(yīng)及時掛失。因公務(wù)卡遺失造成的經(jīng)濟(jì)損失按照持卡人與中國銀行簽訂的領(lǐng)用合約或服務(wù)協(xié)議中的相關(guān)規(guī)定辦理。遺失或損毀后的補(bǔ)辦等事項由個人自行向中國銀行申請辦理（辦理方法詳見附件四），辦卡費用由本人承擔(dān)，并通過財務(wù)處及時通知中國銀行維護(hù)公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)。
學(xué)校教職工發(fā)生新增、調(diào)動或者離退休時，由本人到財務(wù)處及時辦理公務(wù)卡的申領(lǐng)或停止使用等手續(xù)，并通知中國銀行及時維護(hù)公務(wù)卡結(jié)算系統(tǒng)。
我校公務(wù)卡的使用和管理規(guī)定詳見附件五。
五、公務(wù)卡的報銷結(jié)算
（一）總體原則
公務(wù)卡的報銷結(jié)算遵循“兩個基本不變”、“兩個嚴(yán)格管理”原則。
“兩個基本不變”：是指現(xiàn)行財務(wù)管理制度和報銷審批流程不變，現(xiàn)行會計核算管理辦法不變；
“兩個嚴(yán)格管理”：是指對現(xiàn)金的使用實行嚴(yán)格管理，對公務(wù)卡的公務(wù)支出嚴(yán)格管理。
（二）報銷結(jié)算流程
1．持卡人刷卡消費后，必須取得經(jīng)持卡人簽名的刷卡消費交易憑條（簡稱銀聯(lián)小票）和發(fā)票等合法有效的票據(jù)作為財務(wù)報銷憑證；
2．持卡人收到刷卡消費的短信通知后，必須在20天之內(nèi)憑合法有效的報銷憑證和銀聯(lián)小票，填寫報銷單后按照學(xué)?，F(xiàn)行的財務(wù)管理制度進(jìn)行審批和報銷；
3．財務(wù)處按規(guī)定對報銷憑證進(jìn)行審核，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出予以報銷；不予報銷的部分，由持卡人自行承擔(dān)和還款；
4．財務(wù)處按日匯總公務(wù)卡開支，于次日（如遇節(jié)假日則于當(dāng)日）生成授權(quán)支付憑證（支票等憑證）、公務(wù)卡還款明細(xì)（包括姓名、卡號、報銷金額等）提交中國銀行進(jìn)行賬務(wù)處理，完成公務(wù)卡的還款。
我校公務(wù)卡的報銷結(jié)算流程詳見附件六。
（三）管理規(guī)定
持卡人刷卡消費行為，在審核報銷前屬于個人消費行為。公務(wù)卡發(fā)生的私人消費支出及不予報銷的費用，由持卡人在規(guī)定的期限內(nèi)自行還款，并承擔(dān)不及時和不完全還款的全部責(zé)任。
因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用，由持卡人承擔(dān)；因?qū)W校報銷不及時造成的罰息、滯納金等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由學(xué)校承擔(dān)。
嚴(yán)禁各部門將非本本部門工作人員納入公務(wù)卡管理范圍，違規(guī)辦理公務(wù)卡報銷業(yè)務(wù)或查詢、泄漏本單位公務(wù)卡持卡人的交易信息；嚴(yán)禁持卡人違規(guī)使用公務(wù)卡、惡意支付或?qū)⒎枪珓?wù)支出用于公務(wù)報銷。違反規(guī)定的，追究部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的行政責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
（四）特殊情況的處理
確因工作需要，持卡人不能在規(guī)定的免息還款期內(nèi)返回學(xué)校辦理報銷手續(xù)的，可由持卡人或委托所在部門相關(guān)人員向財務(wù)處提供持卡人姓名（或卡號）、消費時間和每筆消費金額的明細(xì)信息，經(jīng)財務(wù)處審核批準(zhǔn)后，于免息還款期前，先將報銷資金轉(zhuǎn)入公務(wù)卡，持卡人回學(xué)校后及時補(bǔ)辦報銷手續(xù)。
因向供應(yīng)商退貨等原因?qū)е乱褕箐N資金退回公務(wù)卡的，持卡人應(yīng)及時將資金取出并退回學(xué)校財務(wù)處，由財務(wù)處填制《財政授權(quán)支付更正（退回）通知書》或其他結(jié)算憑證，及時將資金退回零余額賬戶或其他銀行賬戶。
我校公務(wù)卡的報銷結(jié)算管理規(guī)定詳見附件七。
六、要求和說明
（一）推行公務(wù)卡結(jié)算制度工作涉及面廣、時間緊、任務(wù)重，學(xué)校各部門要積極支持公務(wù)卡結(jié)算制度的推行工作，從大局出發(fā)，充分認(rèn)識建立公務(wù)卡結(jié)算制度的必要性和重要性，做好宣傳解釋工作，搞好溝通協(xié)調(diào)，確保推行公務(wù)卡結(jié)算制度工作落實到位。
（二）公務(wù)卡結(jié)算制度實施后，凡納入公務(wù)卡支付結(jié)算的事項，不得再使用現(xiàn)金結(jié)算。所以從實施月份起，除預(yù)支工資等允許使用現(xiàn)金結(jié)算的情況外，學(xué)校將嚴(yán)格控制借款。
（三）公務(wù)卡是由學(xué)校統(tǒng)一組織辦理的、主要用于公務(wù)開支的貸記卡，實行免費開卡、免收年費、免費短信提醒、免費郵寄賬單、到期免費換卡，所以嚴(yán)禁各部門將非本單位工作人員納入公務(wù)卡辦卡范圍。
